Wypłata „starych” zysków spółki komandytowej po przekształceniu w spółkę z o.o. – bez podatku
Podatek od wypłaty zysków wspólnikowi? Po opodatkowaniu CIT spółek komandytowych, część firm prowadzonych w tej formie przekształciła się w spółki z o.o. Jednym z częstszych pytań o ten proces była wątpliwość, czy wypłata przez tak powstałą spółkę z o.o. „starych”, już opodatkowanych przed wejściem w CIT zysków, będzie opodatkowana. „Racjonalność” podpowiadałaby, że tak być nie powinno. Dodatkowo mamy przepisy przejściowe, które „zabezpieczają” przed tym zjawiskiem […]
Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej środek trwały (np. budynku)
Wielu czytelników naszego bloga prowadzi działalności gospodarcze, w których wykorzystywane są budynki stanowiące środki trwałe. Często to właśnie ten składnik majątku ma w danym przedsiębiorstwie najwyższą wartość. Jego sprzedaż generuje nadzwyczajny przychód i (zazwyczaj) dochód. Przedsiębiorcy zastanawiają się przed takim zbyciem: czy wycofać nieruchomość z działalności gospodarczej? Czy może zmienić formę opodatkowania? Co „zrobić” ze […]
Jak opodatkować sprzedaż nieruchomości zakupionej do działalności gospodarczej, ale nigdy nieużywanej do tej działalności?
Zbycie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT, zbycie środka trwałego albo wartości niematerialnej i prawnej stanowi przychód z działalności gospodarczej, o ile: aktywa te podlegają ujęciu w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz są wykorzystywane na potrzeby działalności gospodarczej. W […]
Wydłużenie terminów TP za 2021 r. stało się faktem. Czy czekają nas zmiany w formularzu TPR?
10 czerwca 2022 r. Prezydent RP podpisał ustawę z 8 czerwca 2022 r. o zmianie niektórych ustaw w celu automatyzacji załatwiania niektórych spraw przez Krajową Administrację Skarbową. Podpis Prezydenta był długo wyczekiwany nie tylko przez sympatyków załatwiania spraw urzędowych online, ale również przez podatników obowiązanych na podstawie ustaw o podatkach dochodowych do sporządzenia lokalnych dokumentacji […]
Spłata kredytu na sprzedawaną nieruchomość jest wydatkiem na cele mieszkaniowe także w 2021 roku i wcześniejszych latach
Minister Finansów w dniu 1 kwietnia (to nie żart) wydał interpretację ogólną Nr DD2.8202.5.2020 sprawie wydatków poniesionych na spłatę kredytu zaciągniętego na zbywaną nieruchomość, w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2021 r. Nowe regulacje wprowadzone polskim ładem Przypomnijmy – polski ład z dniem 1 stycznia 2022 r. wprowadził art. 21 ust. 30a do ustawy […]
Ulga sponsoringowa – jakie korzyści podatkowe płyną ze wspierania sportu i kultury?
Na naszym blogu pisaliśmy już o wdrożonych w ramach Polskiego Ładu ulgach dla przedsiębiorców: uldze konsolidacyjnej i uldze na ekspansję. Polski Ład wprowadził jeszcze jeden instrument, który ma wspierać przedsiębiorców, a także do zachęcać ich do współpracy z instytucjami sportowymi, kulturalnymi, czy naukowymi – tzw. ulgę sponsoringową. Dzięki niej przedsiębiorcy finansujący sport, kulturę, szkolnictwo wyższe […]
Jak podejść do opodatkowania ryczałtem świadczeń złożonych (kompleksowych)?
Nierzadko w praktyce przedsiębiorca świadczy na rzecz kontrahenta usługi o charakterze złożonym. Dana umowa może obejmować więcej niż jedną czynność. W takich przypadkach stajemy przed dylematem, czy do takiego świadczenia należy zastosować jedną stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, czy może właściwsze będzie zastosowanie kilku stawek. Kiedy świadczenie może być uznane za kompleksowe? Przepisy nie formułują […]
Dlaczego w pandemii warto wnioskować o ulgę w spłacie zobowiązania podatkowego?
Od zawsze częstym zjawiskiem w praktyce podatkowej są sytuacje, w których podatnik wskutek czasowych problemów finansowych czy zdrowotnych nie może należycie wykonać ciążącego na nim zobowiązania podatkowego. Jeszcze trudniej o regulowanie zobowiązań podatkowych w czasach pandemii, kiedy to coraz częściej dochodzi do wstrzymania dostaw towarów czy przerw w świadczeniu usług w związku z panującą sytuacją […]
Kiedy ryczałt może być poważną alternatywą w Polskim Ładzie?
Czym jest „ryczałt”? Mówimy oczywiście o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych (termin ryczałtu możemy też wiązać np. z estońskim CIT) – jako o formie opodatkowania dochodów właśnie osób fizycznych (osiąganych z JDG, ale także ze spółki cywilnej czy jawnej). Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – to określenie od razu wskazuje na to, że mówimy o opodatkowaniu przychodu. Pamiętajmy o tym, że standardowo […]
Polski Ład – wykaz najważniejszych zmian wprowadzanych do procedury poboru podatku u źródła
Zmiany wprowadzane przez Polski Ład objęły także procedurę poboru podatku u źródła. Warto przypomnieć, że obowiązki płatników w tym zakresie były dotąd w dużej mierze ograniczone przez rozporządzenia Ministra Finansów (obowiązujące do 31.12.2021 r. – dostępne tutaj: CIT i PIT), odraczające stosowanie tzw. procedury WHT refund. Od 2022 roku wskazana procedura nie będzie już podlegała […]