Przez długi czas praktyka interpretacyjna była dla podatników korzystna. Dyrektor KIS przyjmował, że art. 28k dotyczy przede wszystkim momentu „wejścia” na estoński CIT. Jeżeli spółka była już opodatkowana ryczałtem, samo późniejsze wystąpienie okoliczności wskazanej w art. 28k nie oznaczało utraty prawa do tej formy opodatkowania.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził, że brak podpisu pod sprawozdaniem finansowym blokuje wejście na estoński CIT w trakcie roku - nawet jeśli osoby zobowiązane do podpisu odmówiły go zgodnie z przepisami. Jednocześnie również szykują się istotne zmiany w przepisach.

Wiele firm korzysta z faktoringu jako narzędzia poprawy płynności finansowej. Czy środki otrzymane od faktora należy traktować jako przychody z wierzytelności, które mogą zagrozić spełnieniu warunków stosowania estońskiego CIT?

Czy odsetki od pożyczki udzielonej spółce przez wspólnika zawsze stanowią ukryty zysk w estońskim CIT? Dyrektor KIS i sądy administracyjne prezentują w tej kwestii diametralnie różne stanowiska, co stwarza realne ryzyko podatkowe dla spółek korzystających z tego modelu opodatkowania.

Przekształcenie JDG w spółkę z o.o. to często wybierany sposób na ograniczenie ryzyka i optymalizację podatkową, w szczególności przy wyborze estońskiego CIT. Przez lata organy podatkowe kwestionowały jednak możliwość skorzystania z preferencji przez takie spółki.

Estoński CIT pozwala na odroczenie opodatkowania zysków spółki aż do momentu ich wypłaty wspólnikom, co stanowi dużą korzyść podatkową. Najnowsza interpretacja KIS zmienia jednak podejście do opodatkowania zaliczek na poczet dywidendy, co może skomplikować rozliczenia podatników.

Jednym z rodzajów dochodów podlegających opodatkowaniu CIT Estońskim jest – obok „popularnego” dochodu z tytułu podzielonego zysku czy ukrytych zysków – dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych. Z czym to się je i kiedy taki dochód może powstać?

Z serii wszystko co dobre, szybko się kończy - wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą a wydatki na reprezentację – zmiana stanowiska KIS dot. estońskiego CIT.

Przypomnijmy, że zgodnie z art. 7aa ust. 1 CIT podatnik – przed wejściem w estoński CIT - jest zobowiązany sporządzić informację o różnicach w przychodach i kosztach, które wynikają z ich odmiennej klasyfikacji dla celów prawa podatkowego oraz prawa bilansowego, wraz z informacją o podatku należnym (tzw. wstępna korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów). Korekty dokonuje się na ostatni dzień roku podatkowego poprzedzającego pierwszy rok opodatkowania estońskim CIT.