Cyfryzacja Rejestru Fundacji Rodzinnych zrobiła istotny krok naprzód. Od 29 lipca 2026 r. niektóre dane fundacji rodzinnych można sprawdzić online. Wprowadzono także możliwość składania elektronicznych wniosków o wydanie odpisów, wyciągów, zaświadczeń i informacji z Rejestru Fundacji Rodzinnych.

Przegląd przepisów o fundacjach rodzinnych pokazuje, że organy coraz uważniej patrzą na sposób działania fundacji. Szczególne znaczenie mają przypadki, w których fundator pozostaje głównym beneficjentem, fundacja udziela pożyczek podmiotom powiązanym albo prowadzi aktywną działalność inwestycyjną.

Złoto, krypto, sztuka czy kolekcje mogą mieścić się w podatkowym zwolnieniu, ale praktyka organów nie jest spójna. Prawo wskazuje na różnego rodzaju aktywności gospodarcze fundacji rodzinnej, które są dozwolone.

Fundacja rodzinna może otrzymać wierzytelności, takie jak roszczenia o zwrot pożyczki, odsetki od obligacji czy wynagrodzenie licencyjne. Powstaje wtedy pytanie, czy spłata takich wierzytelności korzysta ze zwolnienia z CIT, czy też jest traktowana jako niedozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej.

To pierwsze tego typu rozstrzygnięcie od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej w maju 2023 r. – i jednocześnie orzeczenie o istotnym znaczeniu systemowym, biorąc pod uwagę, że w Polsce funkcjonuje już ponad 4 tys. fundacji rodzinnych.

Jeżeli w fundacji rodzinnej pojawia się sprzedaż udziałów albo akcji, Szef KAS w praktyce ocenia przede wszystkim, czy fundacja ma być podmiotem faktycznie zarządzającym majątkiem rodzinnym i realizującym cele sukcesyjne czy jedynie służyć sprzedaży z preferencją podatkową.