Fundacja rodzinna w toku przeglądu – gdzie kończy się legalna optymalizacja, a zaczyna ryzyko podatkowe
Przegląd przepisów o fundacjach rodzinnych pokazuje, że organy coraz uważniej patrzą na sposób działania fundacji. Szczególne znaczenie mają przypadki, w których fundator pozostaje głównym beneficjentem, fundacja udziela pożyczek podmiotom powiązanym albo prowadzi aktywną działalność inwestycyjną.
Nietypowe inwestycje fundacji rodzinnej a podatek dochodowy
Złoto, krypto, sztuka czy kolekcje mogą mieścić się w podatkowym zwolnieniu, ale praktyka organów nie jest spójna. Prawo wskazuje na różnego rodzaju aktywności gospodarcze fundacji rodzinnej, które są dozwolone.
Czy można nie płacić podatku od dochodu z wierzytelności wniesionej do fundacji rodzinnej?
Fundacja rodzinna może otrzymać wierzytelności, takie jak roszczenia o zwrot pożyczki, odsetki od obligacji czy wynagrodzenie licencyjne. Powstaje wtedy pytanie, czy spłata takich wierzytelności korzysta ze zwolnienia z CIT, czy też jest traktowana jako niedozwolona działalność gospodarcza fundacji rodzinnej.
Sąd ogłosił upadłość fundacji rodzinnej – pierwsze takie rozstrzygnięcie. Czy będzie ich więcej?
To pierwsze tego typu rozstrzygnięcie od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej w maju 2023 r. – i jednocześnie orzeczenie o istotnym znaczeniu systemowym, biorąc pod uwagę, że w Polsce funkcjonuje już ponad 4 tys. fundacji rodzinnych.
Fundacja rodzinna przy sprzedaży udziałów/akcji – granica między planowaniem a obejściem podatków
Jeżeli w fundacji rodzinnej pojawia się sprzedaż udziałów albo akcji, Szef KAS w praktyce ocenia przede wszystkim, czy fundacja ma być podmiotem faktycznie zarządzającym majątkiem rodzinnym i realizującym cele sukcesyjne czy jedynie służyć sprzedaży z preferencją podatkową.