Czy Fiskus zmienił optykę na opodatkowanie VAT benefitów pracowniczych przekazywanych nieodpłatnie?
Nieodpłatnie przekazywane pracownikom karnety sportowe, czy nieodpłatne korzystanie przez pracowników z prywatnej opieki medycznej zapewnionej przez pracodawcę stało się przysłowiowym
CIT Estoński i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą – wydatki na reprezentację
W poprzednim wpisie przybliżyliśmy temat wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – jednej z bardziej enigmatycznych kategorii dochodów w estońskim CIT. Enigmatycznych – bo Przewodnik MF do ryczałtu od dochodów spółek niewiele w tym względzie wyjaśnia, a dotychczas (a wpis ten tworzy się 15 grudnia 2022 r.) spośród kilkuset interpretacji indywidualnych w przedmiocie estońskiego CIT ledwie […]
Opodatkowanie zysków sprzed przekształcenia
Zyski z lat ubiegłych w spółce przekształconej Polski Ład sprawił, że obecnie często dochodzi do przekształceń: a) jednoosobowych przedsiębiorców w sp. z o.o.; b) spółek cywilnych i jawnych w sp. z o.o. W takich sytuacjach pojawia się wątpliwość co do opodatkowania zysków wypracowanych w jednoosobowej działalności lub w spółce cywilnej/jawnej. Rodzi się pytanie, czy wypłata […]
Wypłata „starych” zysków spółki komandytowej po przekształceniu w spółkę z o.o. – bez podatku
Podatek od wypłaty zysków wspólnikowi? Po opodatkowaniu CIT spółek komandytowych, część firm prowadzonych w tej formie przekształciła się w spółki z o.o. Jednym z częstszych pytań o ten proces była wątpliwość, czy wypłata przez tak powstałą spółkę z o.o. „starych”, już opodatkowanych przed wejściem w CIT zysków, będzie opodatkowana. „Racjonalność” podpowiadałaby, że tak być nie powinno. Dodatkowo mamy przepisy przejściowe, które „zabezpieczają” przed tym zjawiskiem […]
Przekształcenie spółki osobowej w inną spółkę osobową wciąż opodatkowane PCC.
Po wejściu w życie Polskiego Ładu przedsiębiorcy coraz częściej poszukują lepszych rozwiązań dla swoich firm i rozważają zmianę formy prowadzonej działalności gospodarczej. Należy jednak pamiętać, że sam proces przekształcenia także wiąże się z określonymi kosztami, takimi jak: koszty aktu notarialnego, opłat sądowych, a w niektórych przypadkach także badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta czy podatku […]
Programisto i programistko, te wydatki uwzględnisz do obliczenia ulgi IP Box
Tytułem wstępu przypominamy, że ulga IP Box umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatku 5% do dochodu osiągniętego przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (dalej: prawa IP). Ustawa wskazuje zamknięty katalog kwalifikowanych praw IP. Dochód z kwalifikowanego IP ustala się jako iloczyn: dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej osiągniętego w roku podatkowym, np. ze sprzedaży kwalifikowanego […]
Zaliczki na poczet dywidendy w Estońskim CIT
Siła Estońskiego CIT Istotą tzw. Estońskiego CIT jest – co do zasady – łączne i jednoczesne opodatkowanie dochodów (zysków) spółki oraz ich dystrybucji (na poziomie udziałowców). Następuje to oczywiście z zastosowaniem podstawowej korzyści estońskiego CIT – odliczenia części CIT spółki od podatku dochodowego (PIT) udziałowców. Dla wielu istotną kwestią jest możliwość bieżącego wypłacania części zysku w ciągu roku. Podstawowe pytanie brzmi: czy wypłacając zaliczkę na poczet zysku można skorzystać z mechanizmu odliczenia? […]
Spłata kredytu na sprzedawaną nieruchomość jest wydatkiem na cele mieszkaniowe także w 2021 roku i wcześniejszych latach
Minister Finansów w dniu 1 kwietnia (to nie żart) wydał interpretację ogólną Nr DD2.8202.5.2020 sprawie wydatków poniesionych na spłatę kredytu zaciągniętego na zbywaną nieruchomość, w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2021 r. Nowe regulacje wprowadzone polskim ładem Przypomnijmy – polski ład z dniem 1 stycznia 2022 r. wprowadził art. 21 ust. 30a do ustawy […]
Sądy ratują interpretacje podatkowe
Interpretacje indywidualne – groźna praktyka skarbówki W jednym z poprzednich wpisów pisaliśmy o zdarzających się, niepokojących przypadkach ograniczania dostępu do interpretacji podatkowych (zobacz wpis: Spieszmy się kochać interpretacje podatkowe). Jednym z przejawów takiej praktyki jest sformułowanie przez organ wydający interpretację żądania uzupełnienia wniosku i de facto przerzucenie na wnioskodawcę ciężaru rozwiązania problemu prawnego. Pisaliśmy już o przypadkach takiego […]
Spieszmy się kochać interpretacje podatkowe…
Upadek interpretacji indywidualnych? Indywidualne interpretacje prawa podatkowego to jedno z najważniejszych osiągnięć polskiego systemu podatkowego ostatniego ćwierćwiecza. Naszemu prawu podatkowemu można zarzucić wiele, ale z modelu interpretacji indywidualnych, jako mechanizmu ochrony praw podatnika, możemy być dumni. Niestety, w ostatnim czasie zaobserwować można bardzo niepokojącą tendencję pomniejszania roli interpretacji indywidualnych – zarówno w drodze zmian legislacyjnych, […]