Obowiązek wykazywania w JPK VAT faktur wystawionych dla konsumentów
Ustawa o VAT nakłada na podatników obowiązek rejestrowania na kasie fiskalnej sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Z kolei podatnicy zwolnieni z powyższego obowiązku na podstawie rozporządzenia, powinni prowadzić ewidencję sprzedaży w taki sposób, aby możliwe było określenie wartości sprzedaży prowadzonej na rzecz konsumentów oraz wysokości podatku należnego z […]
Czym jest teren zabudowany w rozumieniu ustawy o VAT i kiedy sprzedaż „uzbrojonej działki” nie korzysta ze zwolnienia od VAT
Czy grunt („działka”) jest zabudowany, gdy znajduje się na nim jedynie kanalizacja, urządzenia służące do doprowadzania gazu lub infrastruktura związana z dostarczanie energii elektrycznej (tak umieszczona pod ziemią jak i nad nią)? Dlaczego odpowiedź na to pytanie ma tak duże znaczenie? Ponieważ krajowy ustawodawca zwalnia od podatku od towarów i usług (VAT – ustawa z […]
Nabycie sprawdzające – nowe narzędzie kontroli podatników
Nabycie sprawdzające jest procedurą kontrolną obowiązującą od 1 stycznia 2022 r. Pozwala ona organom podatkowym na sprawdzenie w sposób mało sformalizowany wywiązywania się przez podatników z obowiązków ewidencjonowania sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej oraz wydawania kupującemu paragonu fiskalnego. Zgodnie z regulacjami ustawy o VAT podatnik ma obowiązek prowadzić ewidencję za pomocą kasy rejestrującej, jeśli dokonuje […]
Jak podejść do opodatkowania ryczałtem świadczeń złożonych (kompleksowych)?
Nierzadko w praktyce przedsiębiorca świadczy na rzecz kontrahenta usługi o charakterze złożonym. Dana umowa może obejmować więcej niż jedną czynność. W takich przypadkach stajemy przed dylematem, czy do takiego świadczenia należy zastosować jedną stawkę ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, czy może właściwsze będzie zastosowanie kilku stawek. Kiedy świadczenie może być uznane za kompleksowe? Przepisy nie formułują […]
„Samodzielna” odsprzedaż usług hotelowych a VAT marża
Procedura szczególna Ustawa o VAT przewiduje szczególną procedurę przy świadczeniu usług turystyki. Ta szczególna procedura to opodatkowanie marży. Marżą jest różnica między kwotą (którą ma zapłacić nabywca usługi) a faktycznymi kosztami poniesionymi przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Co ważne, opodatkowanie usługi turystyki w systemie marży […]
Dietetyk a nowy polski (podatkowy) ład – czyli podatki i składka zdrowotna w 2022 r.
W 2022 r. zmienia się rzeczywistość podatkowa dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Warto spojrzeć na zmiany przepisów z punktu widzenia przedstawicieli określonych grup zawodowych. Jak w nowej rzeczywistości ma się odnaleźć dietetyk? Na końcu niniejszego tekstu znajdą Państwo praktyczne przykłady (symulacje), które mogą posłużyć do porównania swojej sytuacji i oceny skutków podatkowych zmian. Polecam jednak […]
Świadczenie kompleksowe na gruncie VAT
Częstą sytuacją jest sprzedaż towarów lub usług łącznie. Przykłady takich sytuacji są następujące: dostawa okna z montażem; wynajem lokalu z dostarczeniem mediów; dostawa płyty DVD z książką. Aby określić skutki podatkowe dostarczenia takich świadczeń na gruncie VAT, konieczne jest oparcie się na koncepcji świadczeń kompleksowych.
Punkt kompleksowej obsługi (One Stop Shop) i nowa procedura unijna
Czy polskie sklepy internetowe od lipca 2021 r. zwiększą sprzedać do konsumentów z innych krajów członkowskich, dzięki usprawnieniom w rozliczaniu podatku od towarów i usług? Wiele wskazuje na to, że rzeczywiście łatwiej będzie rozliczać sprzedaż na linii B2C. Dzięki lipcowej zmianie (Dz.U.2021.1163) ustawy o podatku od towarów i usług (VAT) wprowadzono tzw. punkt kompleksowej obsługi […]
Ważny wyrok TSUE dla przedsiębiorców dokonujących WNT (i nie tylko) – odzyskaj nienależnie zapłacony podatek!
Wyrokiem z 18 marca 2021 r. w sprawie C-895/19 TSUE orzekł, że obowiązujące od 2017 r. przepisy polskiej ustawy o VAT w zakresie, w jakim ustanawiają nowy warunek polegający na ustanowieniu terminu, zgodnie z którym skorzystanie z prawa do odliczenia uzależnione jest od złożenia deklaracji podatkowej w terminie trzech miesięcy od upływu miesiąca, w którym […]
Refakturowanie w podatku dochodowym
Czym jest refakturowanie? Pojęcie „refakturowanie” – wykorzystywane głównie na potrzeby rozliczania VAT – polega na zafakturowaniu odsprzedaży usług bez doliczania jakiejkolwiek marży. Na gruncie VAT podmiot odsprzedający daną usługę nabytą we własnym imieniu, lecz na rzecz osoby trzeciej, traktowany jest najpierw jako usługobiorca, a następnie jako usługodawca tej samej usługi. Warto jednak pamiętać, że refakturowanie […]